Налоговые льготы для граждан

Каким категориям граждан предоставлены льготы по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц?

Транспортный налог:

Освобождение от уплаты транспортного налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определённых категорий налогоплательщиков.

На территории Новосибирской области таким законом является Закон от 16.10.2003 №142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области», в статье 2.4 которого поименованы категории налогоплательщиков, в отношении которых установлены льготы в виде полного или частичного освобождения от налогообложения соответствующих объектов налогообложения (транспортных средств).

Льгота предоставляется: участникам Великой Отечественной войны; ветеранам боевых действий; одному из родителей в многодетной семье; одному из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), на иждивении которого находится ребенок-инвалид; гражданам по достижению возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, а также гражданам, которым назначена страховая пенсия по старости ранее указанного возраста; инвалидам; физическим лицам, на которых зарегистрированы электромобили; др.

Льгота предоставляются в отношении одной единицы каждой категории транспортных средств по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований применения налоговых льгот.

Земельный налог:

Действует федеральная льгота в виде вычета, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; физических лиц, имеющих трёх и более несовершеннолетних детей; другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физических лиц:

Льготы для 16 категорий налогоплательщиков (пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды; ветераны боевых действий; военнослужащие; члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены статьей 407 Налогового кодекса.

Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: квартира или комната; жилой дом; гараж или машино-место; помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса.

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

О порядке льготирования налогоплательщиков — физических лиц при налогообложении их имущества

Наряду с заявительным порядком предоставления налоговых льгот (вычетов) по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, действует и беззаявительный.

Так, если физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, не представило заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщило об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с положениями Налогового кодекса и федеральными законами.

Такой порядок действует, в частности, в отношении пенсионеров; предпенсионеров; инвалидов; ветеранов боевых действий; лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Льготы применяются налоговыми органами на основании сведений, полученных из Социального фонда России (ранее — Пенсионный фонд России), минобороны России, Росреестра, регионального органа соцзащиты.

Налоговая льгота применяется с периода, в котором у гражданина возникло право на эту льготу.

Межрайонная инспекция
федеральной налоговой службы №24