Налоговые вычеты в 2025 году: за что и как их можно получить

Совместно с Новосибирским домом финансового просвещения мы продолжаем серию интервью о правильном обращении с деньгами. В этот раз речь пойдёт о налоговых вычетах: кому они доступны, какие виды существуют и как их получить. Разобраться в этом поможет независимый финансовый эксперт, доцент Новосибирского государственного университета экономики и управления Елена Клецова.

— Предлагаю сначала обозначить, что же это за понятие — налоговый вычет. 

— Налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц. Право на возврат возникает у граждан, которые платят налог. С этого года введена прогрессивная ставка по подоходному налогу. Если доход не превышает 2,4 миллиона, то ставка 13%. Если доход от 2,4 до 5 миллионов, то ставка становится 15%. Далее — 18%, и так она доходит до 22%.

— А какие новшества ещё в 2025 году?

— По некоторым видам налоговых вычетов повышены суммы возврата, а также появился совершенно новый налоговый вычет — за выполнение нормативов ГТО («Готов к труду и обороне»). Это вычет в размере 18 тысяч рублей при условии, что гражданин в этом календарном году ещё и прошёл диспансеризацию.

— Какие вообще виды налоговых вычетов существуют?

— Это пять крупных категорий. И по каждой из категорий есть свои особенности, свои лимиты возврата средств.

— Какой вычет самый востребованный?

— Самый известный, я думаю, о котором знает любой россиянин, — это имущественный вычет.

— Давайте о нём поговорим более подробно. Кто имеет на него право и как его реализовать?

— Право на имущественный вычет возникает с момента приобретения недвижимости: квартиры, дома, земельного участка.

Есть два варианта возврата этого вычета. Можно вернуть вычет при покупке жилья, есть лимит на сумму до 2 миллионов рублей, то есть 13% от этой суммы — 260 тысяч. Предположим, если квартира куплена за 5 миллионов рублей без ипотеки (мы пока рассматриваем за собственные средства), то в таком случае в пределах 2 миллионов рублей предоставляется вычет 13% от этой суммы — 260 тысяч, и такая возможность предоставляется один раз в жизни гражданину.

А ещё есть возможность вернуть налоговый вычет по процентам за ипотеку.

Здесь сумма немного больше — 3 миллиона. То есть отдельно возвращается по основной сумме покупки жилья и по процентам по ипотеке. 3 миллиона — лимит, соответственно, 13% — это у нас 390 тысяч рублей. И если суммировать, если предположить, что супруги, находящиеся в браке, приобрели квартиру, то каждому из них положены эти вычеты. Соответственно, 260 тысяч — это по основному вычету, 390 тысяч — по процентам. Итого, получается, 650 тысяч на одного супруга плюс 650 тысяч на второго. В совокупности до 1,3 миллиона можно вернуть в семейный бюджет.

Предоставляются все необходимые документы, подтверждающие покупку квартиры. То есть договор купли-продажи либо договор с застройщиком, документы об оплате, справка о доходах. Но сейчас всё автоматизировано, можно это сделать через сайт налоговой службы — через личный кабинет подать необходимые документы.

Здесь нужно учитывать то, что право на возврат не ограничено и есть в течение всей жизни. То есть не нужно стремиться успеть вернуть, как это, например, действует по стандартным вычетам, по социальным вычетам. Там есть ограничения: за три предыдущих года. Здесь же в течение жизни в любой момент гражданин может вернуть этот вычет.

— Вот он заходит на сайт федеральной налоговой службы, в личный кабинет. Там есть, наверное, какая-то специальная вкладка? Как она называется?

— «Получить вычет».

— Он выбирает эту вкладку, заходит — и должен сканировать документы на собственность?

— Да, он в личном кабинете заполняет все сведения, за какой год он получает вычет. Указывает, на какой счёт будет производиться зачисление. Далее на одном из предпоследних шагов система запросит подтверждающие документы, нужно будет подгрузить соответствующие документы, которые дают право на этот вычет.

— А справку получают у работодателя или она есть в личном кабинете?

— В личном кабинете сейчас всё настолько автоматизировано, все необходимые доходы, даже из разных источников, подтягиваются. И где-то к концу февраля – в начале марта можно смело заходить, и за предыдущий год уже есть возможность подавать вычет.

— То есть за этой справкой куда-то бегать и заполнять её уже не надо? Всё это в личном кабинете налогоплательщика?

— Единственное — если налогоплательщик желает получить вычет раньше, в январе, предположим. Тогда есть необходимость взять справку о доходах у работодателя и подгрузить её в личный кабинет. А так всё автоматизировано и доступно.

— А как быстро налогоплательщик получит эти деньги?

— В течение трёх месяцев производится камеральная проверка и выплачивается вычет. 

Но обычно это происходит быстрее, в течение месяца. Даже буквально пару недель — и деньги поступают на счёт.

Есть возможность вернуть недостающую сумму, если будет куплен следующий объект недвижимости. Например, квартира стоила 1,5 миллиона рублей, то есть ещё 500 тысяч не выбрано было, и был куплен впоследствии, лет через 10–15, а может быть, и раньше, другой объект недвижимости. Вычет с этих недостающих 500 тысяч, который не был получен, можно вернуть. 

— Елена Витальевна, давайте про другие виды вычетов поговорим. Социальные вычеты — что это такое? Из чего они состоят?

— Социальные вычеты — довольно крупная категория вычетов. Там есть и лечение, и обучение, и благотворительность, на фитнес и спорт есть отдельный вычет, пенсионные, страховые вычеты — это всё входит в категорию социальных вычетов, и по ним есть лимит 150 тысяч рублей с этого года, то есть оплата этих услуг в совокупности не должна превышать 150 тысяч.

— Жалко, что не 150 тысяч — на спорт и 150 тысяч — на лечение.

— Да, это всё вместе. Всё это социальный вычет, и здесь тоже есть свои особенности.

На что распространяется налоговый вычет за лечение? Лечение может быть своё, лечение детей, лечение родителей. Но сюда не попадают дорогостоящие медицинские услуги. Например, в стоматологии это импланты, какие-то операции. Расскажу из своей практики: я возвращаю налоговые вычеты за лечение мамы. Она у меня пенсионерка, при этом зубы лечила два с половиной года, и я получала вычет. Она как пенсионерка уже права на вычет не имеет, так как не является налогоплательщиком. А я налогоплательщик, и я возвращала эти вычеты.

— Какие документы нужны, куда обращаться? Здесь, наверное, другой алгоритм, уже не связанный с имущественным вычетом?

— В принципе, алгоритм такой же. На сайте федеральной налоговой службы заходим в свой личный кабинет, выбираем вид вычета «Социальный вычет», внутри социального вычета нас будет интересовать «Вычет на лечение». И, опять же, вносим данные — в моём случае я вносила данные на маму, то есть заполняла поля и прилагала документ, подтверждающий родство, свидетельство о рождении, справку, которая выдаётся медицинским учреждением.

— То есть сейчас чеки мы не собираем, а именно просим, чтобы медицинское учреждение выдало справку о том, что вы оплатили некоторую сумму, и эту справку вы прилагаете уже как скан в личном кабинете при заполнении заявки?

— С медициной — да, так. Но ведь у нас социальные вычеты ещё относятся к образованию: это вычеты на своё обучение, обучение детей. И вот когда за детей (за кружки, например) получаешь вычет, можно столкнуться с нюансом. Когда заполняла декларацию, мне её вернули, и потом, когда лично уже пошла в налоговую разобраться, оказалось, что когда оплачивается обучение детей, то важно прикреплять чеки.

Если по медицине каким-то образом это отслеживается и налоговая может это проверить — да, действительно был факт оплаты, то по обучению детей, по кружкам важно приложить, допустим, скрины из приложения банка, подтверждающие, что именно мама, например, оплатила обучение ребёнка — чтобы не получилось так, что оплатил папа, а мама возвращает. Может быть, за ребёнка платила бабушка, а она пенсионер и не имеет права на возврат вычета.

Поэтому с этого года, оплачивая кружки ребёнку, я сохраняю чеки, подтверждающие оплату, списания именно с моей карты.

— По обучению всё достаточно легально — вам выдают реквизиты, и по этим реквизитам, скорее всего, вы оплачиваете обучение. А если мы говорим про спортивные кружки, то там очень часто бывают просто переводы с карты на карту — такие платежи не будут засчитываться?

— Этот вопрос я тоже задавала. Будут считаться. Здесь важно будет подтверждение от образовательного учреждения. Например, ребёнок ходил на карате — берём со спортивной школы справку, подтверждающую оплату, где указано, что, например, в 2024 году была оплачена такая-то сумма. И к этой справке прикладываем чеки своих переводов, когда мы переводили деньги тренеру. Они тоже считаются.

— Но при этом тренер по-хорошему должен быть ИП либо ООО, а не физлицом? Он же должен быть каким-то образом в легальном поле.

— Получается, тренер — сотрудник организации, спортивной школы.

— Но бывают и частные тренеры.

— Да, у меня тоже был такой пример. Ребёнок готовился к школе, обучался у индивидуального предпринимателя, и ИП мне выдал справку по году — сколько было потрачено средств. Налоговая запросила именно вот эти скрины, подтверждающие, что я оплачивала, а не кто-то другой из семьи.

— А договор налоговая просит?

— Да, обязательно, он тоже подгружается — что ребёнок занимается в такой-то спортивной школе либо обучается в таком-то частном учреждении. То есть необходимы справка, подтверждающая общую сумму за год, договор и чеки — это по обучению. А по лечению проще: налоговый инспектор мне сказала, что здесь достаточно просто справки.

— Декларация легко составляется? Каждый человек может это сделать или это требует особых знаний? Я открыла страницу заполнения декларации — и там столько разных пунктов, куда какие галочки ставить — не понимаю!

— Декларация формируется автоматически, когда мы на сайте заполняем соответствующие поля. То есть вписываем фамилию, имя, отчество, какие-то свои данные, какой вид вычета мы выбираем, сумму вводим, год — там все очень просто. По итогу, когда мы заполнили все необходимые поля, декларация формируется сама и отправляется в налоговую службу.

— Прекрасно. Сумму дохода, который человек получил, он берёт из справки 3-НДФЛ, а сумму, которую он потратил, он берёт из справки, которую выдало учреждение. Он вписывает это в личном кабинете, и информация автоматически попадает в декларацию. А походы в налоговую сейчас имеют место с этой декларацией?

— Настолько всё упростилось, что, мне кажется, в этом смысла нет.

— Елена Витальевна, что такое стандартные налоговые вычеты и кому они доступны?

— Стандартные налоговые вычеты можно получить на себя и на детей. Есть определённые категории лиц, которым доступны эти вычеты. Если мы рассматриваем вычеты на себя, то к этим категориям мы можем отнести инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп, чернобыльцев, родителей, супругов военнослужащих, которые погибли при исполнении воинских обязанностей.

Что стандартный вычет означает? Это такая возможность уменьшить сумму налога. Предположим, зарплата 50 тысяч рублей, и человек является инвалидом с детства. Им положен вычет в размере 500 рублей. То есть из 50 тысяч вычитается 500 рублей, и на оставшуюся сумму начисляется НДФЛ.

То же самое можно сказать по детям. Налоговые вычеты на детей предоставляются родителям. Каждому из родителей предоставляется такое право. И здесь вычет зависит от количества детей в семье. С 2025 года произошло изменение в части вычетов. На первого ребёнка — 1400 рублей, на второго — 2800, на третьего и последующих — 6 тысяч. На детей-инвалидов суммы побольше: 12 тысяч рублей.

Как это работает? Например, двое детей, ребёнку первому восемь лет, а второму ребёнку три года. Зарплата матери — 50 тысяч, из 50 тысяч вычитается 1400 рублей на первого ребёнка и 2800 на второго. Из этой суммы (она становится меньше) исчисляется налог. Но действует налоговый вычет до тех пор, пока сумма не превысит 450 тысяч рублей в течение года. Опять же, если эти 50 тысяч мы с вами возьмем, то девять месяцев — до сентября — 450 тысяч зарабатывает мама, и с октября у неё сумма уже становится выше. То есть с октября у неё право на получение вычета пропадает, а со следующего года, с января, начинается снова.

Небольшие вычеты, но тем не менее часто о них россияне либо не знают, либо забывают. А на эту сумму вполне можно купить ребёнку, например, подарок на Новый год.

Работодателю предоставляются свидетельства о рождении детей. Заявление пишется, если ранее не писалось. И работодатель автоматически минусует, вычитает эти деньги из зарплаты. Если до этого родители не возвращали вычет, то можно это сделать, опять же, через сайт налоговой за три предыдущих года. Сейчас у нас 2025-й; за 2024-й, 2023-й и 2022 годы можно заполнить декларацию, приложить свидетельства о рождении детей. Всё! Очень быстро приходят вычеты.

— Елена Витальевна, мы поговорили про разные виды вычетов, но бывает ещё и инвестиционный. Расскажите, пожалуйста, про него.

— Чтобы получать инвестиционный налоговый вычет, нужно быть инвестором. Для этого необходимо иметь индивидуальный инвестиционный счёт. С 2024 года в России новый вид инвестиционного счёта — ИИС-3. И он как раз сочетает в себе два преимущества, которых не было у предыдущих типов. 

Можно получать налоговый вычет по внесённым на счёт суммам. Когда инвестор заводит сумму на счёт и приобретает ценные бумаги, то здесь есть лимит — до 400 тысяч рублей ежегодно. 400 тысяч внесли, 13% от этой суммы (52 тысячи рублей) ежегодно государство даёт возможность вернуть инвестору. 

И второе (скорее это льгота, которую предоставляют инвестору) — возможность не платить налог на доходы, которые получены от операций с ценными бумагами. Предположим, есть индивидуальный инвестиционный счёт, инвестор завёл определённую сумму на этот счёт, купил ценные бумаги, получил дивиденды. А если мы брокерский счёт рассматриваем, то там взимается налог на доходы физических лиц: 13% или выше — зависит от суммы, которую мы получаем. 

Соответственно, есть и налоговые вычеты на счёте ИИС — возврат налога в пределах 400 тысяч, то есть 52 тысячи на руки инвестор получает, и плюс у него льгота есть: он не платит налог на доход. Это такие стимулирующие меры для привлечения российского инвестора на фондовый рынок. 

По материалам сайта НН.ру