Выйти из тени: почему не стоит соглашаться на серую зарплату

Бывает, что ради экономии некоторые компании готовы нарушать закон. Например, платить премии своим сотрудникам в конвертах, не отчисляя налоги в бюджет государства. Это называется серая заработная плата. Объясняем, чем могут обернуться такие махинации как для работодателя, так и для работника, а также куда жаловаться на нарушения трудового законодательства.

Что такое серая зарплата

Яна К. из Ульяновска пять лет продавала мебель в торговом центре города. Ее заработная плата состояла из оклада и премий, которые женщине платили за хорошие отзывы клиентов и перевыполнение плана продаж. Первую часть начальство перечисляло на банковскую карту, а вторую передавало наличными. В целом доход Яну устраивал. Но каково же было ее удивление, когда она получила декретные выплаты перед выходом в отпуск по беременности и родам — пособие было в несколько раз меньше того, которое планировала женщина. Дело в том, что его сумма зависит от среднего официального заработка. Так сотрудница мебельного магазина узнала, что большая часть ее дохода была нелегальной.

«Серая зарплата — это та, с которой НДФЛ и страховые взносы платят не полностью. Она состоит из официальной белой части, с которой идут отчисления, и из неофициальной — без отчислений, — рассказала порталу Объясняем.рф адвокат Адвокатской палаты Москвы Марьяна Хаджиева. — Работодатель заключает договор с сотрудником и устанавливает маленький официальный оклад, обычно в размере МРОТ. С него идут отчисления. Остальную часть отдает в конверте без отчислений, тем самым экономит бюджет компании». 

Почему работодатели прибегают к схеме серой зарплаты

Для начальства основная цель создания таких серых схем выплаты — это уход от налогов, чтобы сэкономить средства. Между тем согласно статье 129 Трудового кодекса РФ (ТК РФ) к оплате труда работника относятся в том числе доплаты, надбавки и стимулирующие выплаты, премии. В ТК РФ также прописано, что руководитель обязан не только выплачивать в полном размере причитающуюся работнику заработную плату, закрепленную в трудовом договоре, но и извещать сотрудника в письменной форме о ее составляющих, предоставляя расчетный листок. То есть платить даже часть вознаграждения за труд в конверте незаконно.

По оценке Социального фонда России, из-за серых зарплат бюджет ежегодно недополучает 3,5 трлн рублей пенсионных платежей, а также около 2,2 трлн рублей налогов на доход физических лиц (НДФЛ) и взносов на обязательное медицинское страхование. В России ведется работа по пресечению подобных нарушений. Так, с 1 января 2025 года в нашей стране начал действовать общедоступный реестр работодателей, уличенных в нелегальном найме сотрудников. 

Возможные последствия для работника

Неофициальная оплата труда несет убытки не только для бюджета государства. Это невыгодно и сотрудникам, которые получают серые выплаты по своему согласию или из-за того, что не знают своих прав. Чего лишаются работники из-за премий в конверте:

• гарантий на получение обещанной суммы зарплаты;

• полной оплаты больничного, отпускных, пособий по беременности и родам или по уходу за ребенком, компенсации после сокращения (рассчитываются такие выплаты не по фактической зарплате, а по официальной);

• полноценной будущей пенсии (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляют и уплачивают в Социальный фонд России также только с официальных выплат, проще говоря, чем выше белый доход, тем больше будет пенсия);

• возможности использовать в полном объеме налоговые вычеты (на покупку жилья, медицинские услуги, образование);

• перспективы для оформления кредита (неофициальный доход нельзя подтвердить документально при подаче заявки на заем);

• шанса получить визу в некоторые страны (консульства и посольства могут потребовать подтверждение белых зачислений).

Не привлекут ли работника к ответственности

Однако налоговая ответственность из-за выплат в конверте для работника не предусмотрена. Связано это с тем, что обязанность исчисления, удержания и уплаты налога с зарплаты возложена на работодателя (налогового агента) — это прописано в статье 226 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Там же указано, что если у налогового агента нет возможности удержать у своего сотрудника (налогоплательщика) исчисленную сумму налога, то он об этом должен известить подчиненного.

Здесь есть исключения. По нормам законодательства, если фирма не перечислила НДФЛ, то сотрудник должен сделать это самостоятельно до 30 апреля следующего года, подав декларацию 3-НДФЛ с суммой доходов. Важно: речь только о тех, кто работает на физлиц или компании, которые не являются налоговыми агентами (например, некоммерческие организации). В основном это так называемые фрилансеры — люди, которые не имеют постоянного работодателя (репетиторы, дизайнеры, горничные).

Эти признаки могут говорить работнику о том, что ему платят серую зарплату:

• работодатель не предоставил на подпись трудовой договор;

• в трудовом договоре не прописан размер оклада, либо он ниже той суммы, которую выплачивают ежемесячно;

• часть зарплаты выплачивают наличными;

• пенсионные взносы не соответствуют официальной зарплате (проверить можно, заказав выписку на «Госуслугах»).

Ответственность работодателя

Корректно отразить оплату работы персонала — обязанность компании, поэтому именно ее накажут за серую зарплату. Ответственность за нарушения бывает налоговая, административная и уголовная.

Налоговая ответственность. Регулируется статьями 122 и 123 НК РФ. Возникает в связи с неуплатой страховых взносов, а также неудержанием и неперечислением НДФЛ с части «в конверте». За это работодателю грозит:

• штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и неперечисленного налога;

• штраф за неуплату страховых взносов в размере 40% от суммы неуплаченных взносов.

Административная ответственность. Согласно статье 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) из-за премий в конверте работодателя вправе привлечь к ответственности за нарушение норм трудового права. Ему могут назначить предупреждение или штраф:

• для должностных лиц и ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;

• для организации — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

За повторное нарушение:

• для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет;

• для ИП — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;

• для организации — от 50 тыс. до 70 тыс. рублей.

Уголовная ответственность. Статья 199.1 Уголовного кодекса РФ предполагает взыскания и уголовную ответственность за нарушения бухгалтерской отчетности.

В случае неуплаты налогов в крупном размере (больше 15 млн рублей) за три финансовых года подряд руководству компании может грозить:

• штраф в 100–300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за 1–2 года;

• принудительные работы до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет;

• арест до 6 месяцев;

• лишение свободы до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.

За неуплату налогов в особо крупном размере (больше 45 млн рублей) за 3 финансовых года подряд грозят:

• штраф в 200–500 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;

• принудительные работы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет;

• лишение свободы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет.

Проверки организаций на серую бухгалтерию могут проводиться различными государственными органами, в первую очередь налоговыми службами и трудовыми инспекциями. Мониторинг нечистоплотных работодателей обычно начинается с жалобы сотрудников или конкурентов. Налоговые инспекторы проверяют документы, связанные с трудовыми отношениями: трудовые договоры, расчетные листки, отчеты по налогам и взносам в социальные фонды. Кроме того, сравниваются официальные сведения об окладах и премиях с данными о среднерыночных в данной отрасли и регионе. А еще проводятся опросы сотрудников организации.

Что делать работнику
Если договориться с работодателем не получилось и он настаивает на том, чтобы продолжать платить часть зарплаты нелегально, можно обращаться в разные инстанции. Это подходит и для ситуаций, когда начальство заставляет перейти работника с белой на серую зарплату.

Налоговые органы. Жалобы принимаются на сайте Федеральной налоговой службы. Кроме того, заявление можно отправить заказным письмом или принести лично (адреса и контакты инспекций есть на сайте ФНС, там же ведется онлайн-запись на прием). О выплате зарплаты «в конверте» можно анонимно сообщить по телефону горячей линии налоговой службы своего региона.

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Заявить о нарушениях можно через личный кабинет на «Госуслугах», через официальный сайт Роструда, воспользовавшись сервисом «Сообщить о проблеме» на портале Онлайнинспекция.рф. Есть возможность направить обращение заказным письмом или принести в трудовую инспекцию лично (адреса и телефоны региональных отделений есть на официальном сайте). Анонимные жалобы Роструд не принимает.

Прокуратура. Подать обращение можно на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ или на Едином портале государственных услуг. Жалобу тоже можно отправить заказным письмом в прокуратуру своего региона либо принести лично.

Суд. В суде можно попробовать восстановить свои права на получение премиальной части оклада, если, например, руководитель платил ее «в конверте», а после передумал это делать. Или доказать факт того, что заработная плата была выше официальной, для оформления отпускных, пособий, компенсации после сокращения.

Перед обращением надо собрать доказательства о серых перечислениях:

• выписки по банковскому счету (если неофициальные зачисления шли на карту);

• ведомости, в которых сотрудник ставил свою подпись, получая премии «в конверте»;

• показания коллег, которые могут проходить свидетелями по делу.

Работодатель подал на это апелляцию, что заняло дополнительно еще шесть месяцев. Но апелляция все-таки поддержала сотрудника.

Вывод однозначный: белая оплата труда выгодна как персоналу, так и компаниям. Работодатель защищает свой бизнес от штрафов и себя от уголовного преследования, а работник получает социальные гарантии. Честные трудовые отношения создают уверенность в завтрашнем дне для обеих сторон. В целом легализация зарплат, конечно, положительно сказывается на развитии экономики всей страны, а значит, и на качестве жизни людей.

Объясняем.рф