Как получить налоговый вычет на ребёнка?

Каждый родитель ребёнка имеет право на ежемесячное получение стандартного вычета по налогу на доходы физических лиц (далее – вычет на детей).

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо возвращается часть ранее уплаченного налога на доходы физических лиц в установленных законом случаях.
При этом, вычет на детей не зависит от наличия у ребёнка собственного источника дохода и совместного проживания с родителями (родителем).
Размеры налогового вычета на ребёнка установлены п. 4 ч. 1 ст. 218
Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Получателями его могут стать не только родители, но и супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приёмные родители, супруга приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.
Правом на вычет наделён также супруг (супруга) в отношении ребёнка супруги (супруга), в том числе от предыдущего брака независимо от его усыновления (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребёнка.
Следует учитывать, что супруги усыновителей, опекунов и попечителей не обладают правом на получение вычета на ребёнка.
Указанный налоговый вычет производится на каждого ребёнка. В двойном размере вычет предоставляется единственному родителю, в том числе усыновителю, опекуну и попечителю, и прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
При определении и предоставлении вычета на ребёнка необходимо учитывать три основных момента:

• по общему правилу возраст ребёнка, на которого планируется получать
  налоговый вычет, должен составлять не более 18 лет включительно. Исключением
  является обучение ребёнка по очной форме обучения (студент, аспирант, ординатор,
  интерн, курсант). В этом случае право на получение вычета продлевается до
  достижения ребёнком возраста 24 лет;
• вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата)
  получателя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 рублей. По
  достижении указанной суммы вычет (до окончания календарного года) не
  предоставляется (включая месяц, в котором была превышена данная сумма);
• в повышенном размере предоставляется вычет на ребёнка-инвалида, а также
  ребёнка в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы,
  обучающегося по очной форме обучения, включая аспирантуру, ординатору,
  интернатуру.
  В соответствии с абз. 1 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет на
  ребёнка предусмотрен в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребёнка и
  второго ребёнка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребёнка; 12
  000 рублей – на ребёнка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя,
  2
  усыновителя; 6 000 рублей – для опекуна, попечителя, приёмного родителя, супруга
  (супруги) приёмного родителя, вне зависимости от очерёдности рождения такого
  ребёнка. При этом размер стандартного вычета на ребёнка-инвалида суммируется с
  размером вычета, который предоставляется на ребёнка с учётом того, каким по
  счету ребёнком он является.
  Налоговое законодательство предусматривает предоставление налогового
  вычета на ребёнка в двойном размере следующим категориям граждан:
• единственному родителю (приёмному родителю) по его заявлению до тех
  пор, пока он не вступит в брак. Единственным считается родитель при отсутствии у
  ребёнка другого родителя по причине смерти, безвестного отсутствия, объявления
  умершим или если в свидетельстве о рождении ребёнка указан только один
  родитель (лишение одного из родителей родительских прав к таковым ситуациям не
  относится);
• одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от
  получения налогового вычета;
• единственному усыновителю, опекуну, попечителю.
  Чаще всего налоговый вычет на ребёнка предоставляется работодателем по
  основному месту работы. Однако налоговое законодательство предусматривает
  получение такого вычета и у других налоговых агентов, а также в налоговом органе.
  Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю
  с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК
  РФ). При этом, при работе у нескольких работодателей вычет может быть
  предоставлен только у одного из них по выбору работника (п. 3 ст. 218 НК РФ).
  Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика
  на получение указанного налогового вычета, периодичность представления таких
  документов и соответствующего заявления в бухгалтерию организации НК РФ
  установлены.
  В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право
  на указанный налоговый вычет, могут служить паспорт, свидетельство о браке,
  свидетельство о рождении ребёнка, справка жилищно-коммунальной службы о
  совместном проживании ребёнка с родителем (родителями) и др.
  Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от
  того, в каком месяце Вы представили заявление и подтверждающие документы.
  В случае смены места работы, для получения налогового вычета на ребёнка у
  нового работодателя гражданину следует предоставить ему помимо заявления и
  подтверждающих право документов справку о полученных в текущем году доходах
  и суммах налога физического лица, выданную прежним работодателем.
  Для получения налогового вычета на ребёнка в налоговом органе (в случае,
  если по какой-то причине такой вычет не был предоставлен работодателем, либо
  предоставлен не в полном объёме) получателю следует обратиться в налоговую
  инспекцию по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ) и предоставить следующие
  документы:
  3
• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за предыдущий год (по окончании
  налогового периода), а также заявление для возврата денежных средств излишне
  уплаченного налога на доходы физических лиц;
• справку о доходах и суммах налога, удержанного у физического лица за год
  (налоговый период);
• копии документов, подтверждающих право гражданина на получение
  налогового вычета.
  Данные документы и декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить и
  прикрепить в личном на официальном сайте ФНС России. На данном сайте (в
  разделе «Доходы») также реализована возможность получения сведений о доходах
  физического лица в истёкшем налоговом периоде, что значительно упрощает задачу
  подсчёта доходов и уплаченных налогов.
  Решение по результатам камеральной проверки представленных документов в
  налоговом органе в соответствии с п. 2 ст. 88 НК РФ принимается в срок не позднее
  трёх месяцев со дня их представления.
  Дополнительно: кроме налогового вычета на ребёнка Вы вправе
  претендовать на получение социального налогового вычета на расходы,
  связанные с лечением ребёнка и приобретением для этих целей медикаментов,
  оплатой услуг по образованию ребёнка, оплатой услуг спортивных учреждений
  и организаций. Воспользоваться данным правом Вы также можете в налоговом
  органе по месту жительства или в личном кабинете на сайте ФНС России
  путём включения данных расходов в декларацию по форме 3-НДФЛ за
  предыдущие налоговые периоды (но не более, чем за предыдущие 3 года) и
  приложением копий (сканов) подтверждающих эти расходы документов.